Quem está no Simples Nacional em serviços entrega pouco crédito ao cliente, porque o adquirente só aproveita o que foi devido dentro do regime único. A lei abriu uma saída: apurar IBS e CBS pelo regime regular sem sair do Simples no resto. A opção é semestral, irretratável, e decidida em setembro e março.
O Simples Nacional sempre foi a escolha natural de quem presta serviço no Paraná. Guia única, menos obrigação acessória, alíquota que começa baixa.
A reforma acrescenta uma variável que não existia e que não aparece na sua apuração: o crédito que você entrega ao seu cliente.
Isso não muda quanto a sua empresa paga. Muda quanto o cliente dela recupera, e é com esse número que ele vai renegociar o seu preço. Quem atende empresa vai ouvir falar disso antes de 2027.
Por que o crédito do seu cliente encolhe
A mecânica está em dois parágrafos do mesmo artigo, e vale ler devagar.
O § 3º do art. 47 da Lei Complementar nº 214, de 16 de janeiro de 2025, garante o crédito ao contribuinte do regime regular nas aquisições de bem ou serviço fornecido por optante pelo Simples Nacional. Isso já é melhor do que a regra de hoje.
O limite vem no § 9º, inciso II: quando o pagamento do IBS e da CBS é feito pelo regime único, o adquirente se credita em montante equivalente ao devido por meio desse regime. Não ao que seria devido no regime regular.
Quem atende pessoa física, consumidor final ou cliente que não se credita não sente nada disso. O cliente que não aproveita crédito não liga para o seu regime.
A saída: Simples por dentro, regime regular só de IBS e CBS
Essa é a parte que quase ninguém leu, e ela resolve o dilema sem obrigar você a abandonar o Simples.
O § 1º do art. 41 coloca no regime regular quem não optou pelo Simples ou pelo MEI. O § 2º sujeita o optante às regras do próprio regime. Até aí nada de novo.
O § 3º é o que interessa: os optantes pelo Simples Nacional poderão exercer a opção de apurar e recolher o IBS e a CBS pelo regime regular, caso em que esses dois tributos seguem as regras da Lei Complementar nº 214.
E o § 9º do art. 18 da Lei Complementar nº 123, de 2006, na redação dada pela Lei Complementar nº 227, de 13 de janeiro de 2026, fecha a lógica: nessa hipótese, as parcelas de IBS e CBS não são cobradas pelo regime único.
| O que você decide | Efeito na sua empresa | Efeito no cliente contribuinte |
|---|---|---|
| Ficar só no Simples | Guia única, menos obrigação acessória, sem crédito amplo sobre aluguel, energia e software | Crédito limitado ao devido no regime único, art. 47, § 9º, II |
| Simples com IBS e CBS no regime regular | Mantém o Simples no resto, ganha crédito amplo e passa a apurar esses dois tributos | Crédito cheio do IBS e da CBS destacados |
| Sair do Simples | Regime regular integral, todas as obrigações e todos os créditos | Crédito cheio |
Você continua no Simples para IRPJ, CSLL, contribuição previdenciária patronal e o resto. Só IBS e CBS saem da guia.
O que você ganha de verdade ao sair do regime único
Dar crédito cheio ao cliente é o motivo mais citado, mas não é o único, e nem sempre é o maior.
No regime regular você passa a se creditar das suas próprias compras pelo art. 47, com a exceção fechada do art. 57. Para um escritório isso é aluguel da sala, energia, internet, software de gestão, assinatura de ferramenta, limpeza, segurança, material e a contabilidade que você contrata. Dentro do Simples, nada disso volta.
Tem um custo do outro lado que precisa entrar na conta com honestidade: apurar IBS e CBS no regime regular dá trabalho. É escrituração, controle de crédito, conferência de documento de entrada e mais um conjunto de obrigações. Não é só marcar uma opção e seguir a vida.
Para empresa pequena com poucas notas de entrada, esse trabalho pode custar mais do que o crédito que ela recupera. Para empresa que já tem movimento, costuma compensar com folga. A conta decide, não o discurso.
O prazo é o detalhe que faz perder a janela
O § 10 do art. 18 da Lei Complementar nº 123, na redação da Lei Complementar nº 227, define que a opção vale para os semestres iniciados em janeiro e em julho, é irretratável para cada um desses períodos, e precisa ser exercida nos meses de setembro e março imediatamente anteriores, na forma que o Comitê Gestor do Simples Nacional regulamentar.
Leia de novo: para valer a partir de janeiro, você decide em setembro. Para valer a partir de julho, decide em março. Quem lembrar do assunto em dezembro perdeu seis meses.
Como decidir, com o seu número
Não existe resposta geral. Existe uma conta, e ela tem entradas que você já tem na mão hoje.
- Que percentual do seu faturamento vem de cliente que é empresa no regime regular, porque é ele que vai cobrar a diferença no preço
- Quanto do seu custo é compra com nota que daria crédito amplo: aluguel, energia, internet, software, limpeza, segurança, material
- Quanto do seu custo é folha, que não gera crédito em nenhum regime e é o maior item da maioria dos escritórios
- Se a sua profissão está na lista de redução de 30% do art. 127 ou num anexo de 60%, porque isso muda o ponto de equilíbrio
- Se você pretende pedir ressarcimento de saldo credor, porque isso aciona a tranca do art. 41, § 5º
A regra prática que uso para orientar prestador de serviço é esta: quanto mais o seu cliente for empresa que se credita, e quanto mais o seu custo for compra com nota em vez de folha, mais a opção pelo regime regular compensa.
Agência que atende indústria e paga muito software e subcontratação é o caso clássico de quem ganha. Consultório que atende pessoa física e tem quase só folha tende a ficar melhor onde está.
Vale rever junto a comparação clássica entre os regimes, que ganhou essa variável nova, no artigo sobre Simples Nacional contra lucro presumido em serviços, e o cálculo do Fator R, que continua decidindo o anexo enquanto o Simples existir.
Se a sua empresa é de Campo Largo, Curitiba ou região e você quer essa conta feita com o seu faturamento antes da janela de setembro, é o que a GFC entrega na contabilidade para prestadores de serviços.
Conteúdo informativo, não substitui orientação profissional para o caso concreto. Para análise do seu cenário, consulte um profissional habilitado com registro ativo no Conselho Regional de Contabilidade. A legislação tributária muda: confira sempre a vigência das normas citadas.
Perguntas frequentes
Meu cliente perde crédito ao contratar uma empresa do Simples?
Não perde, mas recebe bem menos. O § 3º do art. 47 da Lei Complementar nº 214, de 2025, garante o crédito nas aquisições de optante pelo Simples Nacional. O § 9º, inciso II, limita o valor ao montante de IBS e CBS efetivamente devido por meio do regime único, e não ao que seria devido no regime regular. A diferença vira custo do seu cliente.
Dá para ficar no Simples e ainda assim dar crédito cheio?
Dá. O § 3º do art. 41 da Lei Complementar nº 214, de 2025, permite ao optante pelo Simples apurar e recolher o IBS e a CBS pelo regime regular. O § 9º do art. 18 da Lei Complementar nº 123, de 2006, na redação da Lei Complementar nº 227, de 2026, confirma que nessa hipótese essas parcelas não são cobradas pelo regime único. Você continua no Simples para IRPJ, CSLL e contribuição previdenciária.
Qual é o prazo para fazer essa opção?
O § 10 do art. 18 da Lei Complementar nº 123, de 2006, na redação da Lei Complementar nº 227, de 2026, define que a opção vale para os semestres iniciados em janeiro e em julho, é irretratável para cada período, e deve ser exercida nos meses de setembro e março imediatamente anteriores, na forma regulamentada pelo Comitê Gestor do Simples Nacional.
Posso voltar atrás depois de optar pelo regime regular?
Em regra sim, no semestre seguinte, mas existe uma trava. O § 5º do art. 41 da Lei Complementar nº 214, de 2025, veda sair do regime regular de IBS e CBS caso o contribuinte tenha recebido ressarcimento de créditos desses tributos no ano-calendário corrente ou no anterior, nos termos do art. 39.
Escrito por Equipe Editorial GFC
Joelson Coldebella
Revisado por Joelson Coldebella, Contador, CRC/PR 056499, em · Apoio de IA · Revisão humana
Atendimento em Campo Largo, Curitiba, Araucária, São José dos Pinhais e Rio Branco do Sul.
